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审计调整后公司内部怎样调整账务?
发布时间:2020-01-21    信息来源:未知    浏览次数:

  14年4月份事务所出了13年的审计报告,并给了调整分录,我们把K3的账都反结账到13年12月,然后把账跟审计调整一致了。但是这样的线年的年初数,就跟以前不一样了...

  14年4月份事务所出了13年的审计报告,并给了调整分录,我们把K3的账都反结账到13年12月,然后把账跟审计调整一致了。但是这样的线年的年初数,就跟以前不一样了,那我们14年1-3月份的各种报表,包括跟各种纳税报表,其初数也变了,这些怎么调整?

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  审计调整的分录,并不是指一定要企业的账簿一定要按照这个做。 审计调整分录的效力是针对审计报告的,而不是针对你企业的账簿的。

  当然,如果你认为审计调整做得很好,而自己的账有错误,有必要修正,审计调整分录可以为你一个参照的依据,但不需要做到前一年的账簿里去。

  你公司在14年4月接受13年度的审计,账簿记载13年收入有100万。而会计师事务所发现你14年4月有一笔40万的收入,但是其中的20万,根据合同和工程进度表,应该计入13年,所以事务所认为你13年的收入是120万。

  于是事务所做了审计调整分录, 借 应收账款 20万 贷 营业收入20万。

  当你收到这份审计报告,你如果不认可审计调整,那会计师事务所可能会出具100万收入的保留意见,甚至是否定意见的审计报告。 如果你认可审计调整,那你可以认可120万收入的审计报告,让事务所出具120万收入的无保留审计报告。

  但是,审计报告归审计报告,你自己的账簿上,你可以不理财审计调整。 但如果你觉得自己账簿确实做得不好,或者做错了,可以参考审计调整分录,来调整自己的账簿,把14年的20万收入调整到以前年度损益里去。

  这样一来,你本年的利润就会减少20万,而以前年度损益会增加20万的利润

  但是审计给的调整分录是按13年12月的日期做的,并且出的审计报告中的报表也是调整之后的。如果我们不调整13年12月的分录,那我们报表的的期末数就跟审计的数据不一样了。

  1,企业原来福利费500元进入成本,按照审计决定福利费由企业成本核销转到企业福利费核销进行调整,

  2,原来基建管理费计入生产管理费中1500元,按照审计决定将企业管理费转到管理费转到基建管理费科目

  3,企业原来基建设备运费计入基建管理费中5500元,按照审计决定将基建设备运费55500元转到基建设备购置费科目中 ,

  借 ;建安投资 设备投资 设备运费5500元 贷:建筑安装调整管理费5500元

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